Бухгалтерия для ИП. Бухучет индивидуальному предпринимателю

У индивидуальных предпринимателей нет обязанности вести бухучет, вместо этого они оформляют “Книгу учета доходов и расходов”. В нее заносят все операции и определяют сумму налога.

Все зависит от выбранного режима: общего (ОСНО), “упрощенки” (УСН), “вмененки” (ЕНВД), есть еще совсем недавно появившаяся патентная система. Каждая имеет свои особенности учета, все они по-разному считают налоги и имеют разные льготы и преимущества.

ЕНВД

Наиболее простым в отношении учета является деятельность предпринимателя в режиме ЕНВД — единого налога на вмененный доход. При этом возможно вовсе не вести бухучет и даже не вести КУДИР, так как налог определенно зависим от тех или иных физических показателей (площадь, численность), величины базовой доходности по каждому виду работы и услуг (она указана в Налоговом кодексе) и ставки налога (15%, может быть меньше в разных регионах).

Кроме налога надо платить фиксированные страховые взносы, зависимые от МРОТ. Отчетность по единому налогу — квартальная, сдается до 20 числа в месяце, следующем за отчетным, налог уплачивается до 25-го.

Важно знать о возможности уменьшить налог для ИП без персонала на величину уплаченных фиксированных взносов. Таким образом, обязательного учета нет, декларация несложная.

Ситуация усложняется, если бизнесмен нанял работников — он должен платить с их зарплаты страховые взносы в ПФР 22%, в ФОМС 5,1% и в ФСС 2,9%, а также удерживать 13% НДФЛ. А по этим налогам есть обязанность сдавать квартальные отчеты, плюс с 1 апреля 2016 года добавился новый ежемесячный отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд.

ИП на “вмененке” освобождены от уплаты НДФЛ, налога на прибыль, имущество, но только в той части — подпадающей под ЕНВД. Все, что сверху — облагается в соответствии со своим режимом, так как часто ЕНВД совмещается и с основной, и с упрощенной системами.

Без бухгалтера обойтись сложно, ведь и отчеты непростые и вести надо раздельный учет, следить за сроками деклараций и платежей. К тому же быть в курсе часто меняющихся законов, положений и форм отчетности. Лучше предоставить эту работу профессионалам и спокойно заниматься бизнесом.

УСНО

Бухгалтерия для ИП при режиме УСН отвечает за заполнение книги доходов и расходов.

Преимущество по сравнению с ЕНВД: отчетность сдается только по итогам года до 30 апреля, никакой “кварталки”! Освобождение от налогов — аналогичное: нет налога на прибыль, НДС, имущества, НДФЛ.

Это, если нет работников, а при наличии штата — все, как обычно: РСВ-1 и индивидуальные сведения в ПФР, 4-ФСС, 6-НДФЛ ежеквартально, СЗВ-М — ежемесячно! Можно также уменьшить налог на уплаченные страховые взносы и пособия по болезни. Но не больше 50% дохода и только при использовании “упрощенки” с объектом “доходы”.

    Особенности “упрощенки”, использующей налогообложение “доходы минус расходы”:
  • – закрытый список расходов,то есть не все они принимаются;
  • – невозможность уменьшить доходы на величину страховых взносов и выплат по больничным;
  • – расчет минимального налога (1%) и сравнение его с фактическим;
  • – больший объем учета, требующий учитывать расходы.
  • Этот вид “упрощенки” выгоден тем предпринимателям, у кого количество расходов существенно больше, чем количество доходов, если нет — можно смело считать только доходы.

Бухгалтерия такого ИП должна отслеживать сумму дохода, чтобы не слететь с “упрощенки” и сравнивать его с лимитом, а он меняется с учетом инфляции (79,74 млн. рублей в 2016 г.) Если выручка за год больше — право на “упрощенку” теряется.

Есть еще и другие показатели, ограничивающие применение УСН, такие как численность и стоимость основных средств, но их контролировать проще, поэтому главное внимание обращаем на доход.

ОСНО

Когда предприниматель только регистрируется, он попадает по умолчанию на общую систему налогообложения с ее особенностями: все, без исключений, налоги, страховые взносы, квартальная отчетность, сложный учет, особенно в части НДС.

Есть и свои плюсы — отсутствие лимитов и ограничений, автоматическая постановка на учет, автоматическое попадание на ОСНО при утрате оснований для спецрежимов, отсутствие налоговой базы по прибыли при убыточном результате работы. Но учет сложный, особенно у ИП с работниками, деклараций и отчетов много, у каждого свои сроки сдачи и крайние сроки платежей.

Возможность штрафов за не сданную вовремя декларацию, пеней за просроченные платежи и других санкций налоговиков вполне реальна. Абсолютно очевидна необходимость, поэтому, в профессиональном бухгалтерском сопровождении: вести предпринимателю учет самому окажется накладней, чем нанять правильного бухгалтера и во всем, что касается учета, положиться на него.