Налоги и сборы в РФ

Существующая в РФ система налогов включает следующие типы налогов:
– федеральный уровень;
– сборы на региональном уровне;
– местного значения (муниципальные).

Налоги и сборы федерального значения подразумевают те, которые регламентированы и регулируются Налоговым Кодексом (НК) РФ, являясь обязательными для соответствующих налогоплательщиков в масштабах охватывающих территорию РФ.

Для регионального уровня — устанавливаются как непосредственно НК РФ, так и определенными законами, принятыми на уровне тех или иных субъектов РФ и, соответственно, обязательными к уплате в границах налоговой юрисдикции соответствующих субъектов РФ.

Для местного уровня (муниципальные) — это налоговые сборы, регламентированные нормами НК РФ, а также актами, которые приняты и имплементированы органами представительства соответствующих муниципалитетов (муниципальных образований), что делает их обязательными для налогоплательщиков, относящихся к налоговой юрисдикции соответствующих муниципалитетов.

Законодательство четко оговаривает, что в РФ не могут регламентироваться и впоследствии применяться те налоги, которые не разрешаются непосредственно нормами НК РФ.

Между тем, следует учесть, что российский НК разрешает использование в налоговой юрисдикции РФ специальных режимов налогообложения, подразумевающих особые (исключительные) условия для отдельно взятых категорий плательщиков, соответствующих предусмотренным нормами НК критериям. Кроме того, такие режимы специального налогообложения могут предполагать освобождение соответствующих налогоплательщиков от обязанности уплачивать отдельные налоги и сборы, относящиеся к общей системе для всех уровней.

Распределение налоговых сборов

    Налоги и сборы федерального уровня, предусмотренные НК, охватывают следующие объекты налогообложения:
  1. добавленная стоимость (НДС);
  2. ◊ обязательства по акцизному сбору;
  3. доходы, заработанные и полученные физическими лицами;
  4. ◊ прибыль организаций;
  5. ◊ добыча полезных ископаемых;
  6. ◊ обязательства по уплате государственной пошлины;
  7. ◊ обязательства по водному налогу и сборам, связанным с эксплуатацией различного рода объектов, относящихся к животному миру.
    Система региональных налогов охватывает следующие объекты налогообложения:
  1. имущество организаций и граждан;
  2. обязательства по транспортному налогу;
  3. ◊ игорный бизнес.
    Система налогов муниципального уровня рассматривает следующие объекты налогообложения:
  1. имущество, законно принадлежащее непосредственно физическим лицам;
  2. ◊ участки земли (обязательства по земельному налогу).

Страховые взносы в Фонд социального страхования.

– оплачиваются организацией за каждого работающего сотрудника — как по договору, так и по трудовой книжке.
Основное предназначение ФСС — выплата пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, при усыновлении или рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком и т.д.

Налог на прибыль организаций.

– один из видов прямого налога, применяемого в Российской Федерации.
Объектом налогообложения является доход организаций за вычетом всех издержек — транспортных, производственных, расходов на рекламу и т.п.

Единый налог на вмененный доход.

– система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. ЕНВД заменяет ряд налогов и сборов, что значительно упрощает контакты с налоговыми органами.
Под единый налог на вмененный доход попадают лишь некоторые виды деятельности, перечень которых утверждается региональным и местным управлением.