Налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямого налога. Устанавливается в виде процентов от размера дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов — лечение, обучение и т.д.

Базовая ставка НДФЛ — 13%. Кроме того, существуют особые категории доходов, облагающихся другими ставками:
35% от стоимости выигрыша в лотерею, конкурсы, проводимых с целью рекламы товара или услуги, при сумме выигрыша более 4000 рублей;
9% – доходы от дивидендов;
30% – для нерезидентов Российской Федерации.

Существует перечень различных налоговых вычетов, уменьшающих сумму, облагаемую налогом на доходы физических лиц.

Основные новшества (изменения) начисления и уплаты НДФЛ в 2016 году

Обновления правил нового 2016 года по НДФЛ касаются начисления, удержания, отчетности. Сам размер (ставка на доходы физических лиц) налоговых вычетов — не изменятся. Удержание сбора — забота налогового агента, работодателя, это они перечисляют налоги в бюджет, отчитываются за произведенные расчеты и уплаты перед государством.

Плательщики и индивидуальные предприниматели, если система налогообложения, выбранная ими, предусматривает уплату НДФЛ. Физлицо рассчитывает налог сам (если он не удержан налоговым агентом, например, при сделке с недвижимостью, авто). Обязательно сдается тогда и справка — декларация 3-НДФЛ.

С января действует ФЗ от 02.05.2015 (№113-ФЗ) по изменению налогового администрирования. Налоговому агенту необходимо предоставить ежеквартальный расчет по удержанному налогу. Срок подачи — последний день месяца, следующего за отчетным.

Отражаются суммы начисленные (выплаченные), налоговых вычетов и сам размер налога. Годовая отчетность (как и в 2015 г.) — не позднее конца марта. ФНС утвердит по сообщениям, новую форму расчетов.

Что касается календарной отчетности (годовой, квартальной) по подоходному налогу, ее подача будет электронной. Исключение — небольшим организациям, где наемных работников до 25 чел. Дата образования дохода (выгоды по процентам) — последний день месяца (за весь период предоставления заемных средств).

Экономия (получивших займы без процентов) будет ежемесячно формироваться. Доход от выплаты подотчетных сумм берет за основу месяц (его последний день) утверждения авансового отчета работника, поэтому сверхнормативные суточные обязанности начислять НДФЛ возникнут лишь в конце месяца (предоставления отчета).

Выплачивая зарплату и дивиденды, налог для физлиц следует определить не позже следующего дня. За иные выплаты (больничные, отпускные) НДФЛ уплачивают не позднее последнего дня (месяца) выдачи.

Воспользоваться соцвычетами (лечение или оплата за обучение ребенка) следует по-новому. Обязанность лежит полностью по ним на работодателе. Работник с пакетом документов обращается в органы ФНС, они подтверждают, затем работодатель производит перерасчет. Без деклараций.

Вычеты НДФЛ-2016 по операциям с недвижимостью: владеть продаваемым объектом теперь нужно 5 и более лет.

Ужесточается наказание при нарушении правил подачи. При отсутствии отчетности работодателю грозит штраф (тысяча рублей за каждый месяц просрочки). За неверные сведения — 500 руб. за документ.