Бухгалтерский календарь ИП c УСН 6%

    Маленькая шпаргалка-календарь индивидуальным предпринимателям.
  1. Итак, Вы ИП на УСНО — упрощенной системе налогообложения — с 6-ти процентной ставкой, то необходимые налоговые взносы:
  2. ◊ непосредственно, сам налог по упрощенке;
  3. ◊ закрепленный взнос в Пенсионный Фонд за себя;
  4. ◊ 1‰ от дохода с превышением 300 тысяч.

ИП без найма персонала, может сделать 100‰-ый вычет из общих затрат — суммы налога за счет страховых начислений, внесенных в пенсионный фонд. Поэтому фиксированный годовой платеж в ПФРФ мы делим на четыре периода и зачислять будем ежеквартально — до оплаты авансового платежа по УСН. Можно делать фиксированный платеж и раз в год, до 31 декабря, однако это не удобно.

Будьте внимательны! С 1 января 2016г. изменилось КБК ПО уплате СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ.
– Фиксированный платеж за 2016 год составит 23153,33 руб.
– В ПФР нужно перечислить 19356,48 руб.; в ФОМС 3796,85 руб.

То есть, поквартально будет платиться —
в ПФ 4839,12 руб.;
в ФОМС 949,21 руб. (а в 4 квартале в ФОМС 949,22 руб.);
Чтобы упростить задачу составим календарь платежей.

Календарь бюджетных платежей предпринимателя

До 1 апреля настоящего года — взносы в 1-ом квартале ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,21 руб.), также составит оплата (или доплата) 1-ого‰ от дохода превышающего 300000 руб.
До 25 апреля — авансовый платеж в ФНС за 1-ый квартальный период.
До 30 апреля — налог по УСН за прошедший год (доплата).
Не забыть предоставить в ФНС Декларацию за прошлый год.

До 1 июля текущего года — взносы в фонды за Второй квартальный период ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,21 руб.). До 25 июля — авансовый платеж в ФНС за полугодие.

До 1 октября текущего года — взносы в фонды за Третий квартал ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,21 руб.). До 25 октября — авансовый платеж в ФНС за 9 месяцев.

И до 31 декабря отчетного годового периода — взносы в фонды за Четвертый квартал ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,22 руб.).

    Для расчета платежа по УСН необходимо знать налогооблагаемую базу, то есть сумму доходов за определенный период (за квартал, полгода, 9 месяцев, год). Эту сумму берем из банковской выписки. Формулы для расчета платежа по УСН 6‰:
  1. • Авансовый платеж – АП
  2. • Фиксированные взносы – ФВ
  3. • Квартал – кв

АП за 1кв = (сумма дохода за 1кв Ч 6‰) — ФВ за 1кв – 1‰ от дохода превышающего 300 тыс. оплаченного в 1 кв(если оплачивали).

АП за полугодие = (сумма дохода за 1,2кв Ч 6‰) — ФВ за 1,2кв¹ – АП за 1кв

АП за 9 мес = (сумма доходов за 1,2,3кв Ч 6‰) — ФВ за 1,2,3кв¹ – АП за 1,2кв

АП за год = (сумма доходов за 1,2,3кв Ч 6‰) — ФВ за 1,2,3кв – АП за 1,2,3кв

¹ включая уплаченный в первом квартале 1% от дохода превышающего 300 тыс.руб. (если был уплачен)

Расчет только кажется сложным, из-за нарастающего итога. Удачи! И заказывайте точность в расчетах специалистам ведения бухгалтерии!

Маленький совет: не ленитесь и ведите книгу доходов и расходов. Она поможет быстро заполнить декларацию без нервов и хлопот.